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VAT的詳細介紹與計算方法

先解釋一下VAT是什么， VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅(IMPORT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。 下面整理一下幾個常被問到的問題：

1、哪些賣家需要注冊VAT？答：歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）； 非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）；

2、進口稅是什么呢？答:作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關會對其商品征繳進口稅，進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下： IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率（這里的稅率是指關稅稅率） IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報時作為抵扣）

3、什么是銷售VAT？答:當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。 不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計。 銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 （上繳的VAT，實為市場售價的1/6） 市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2 ； 定價=貨物到岸價（原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY）+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤 季度申報時需要繳納的稅款為：銷售VAT-進口VAT-在英國當地產生的其他費用（需提供有效發票）

4、VAT的增值稅率是多少？答:VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用于極個別情況）

5、我應該繳納英國VAT增值稅嗎？答:貨物在銷售時已經在英國當地（goods located in the UK when supplied），貨物并非由英國買家（顧客）個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國倉儲服務的商家，都要依法繳納VAT。 因為您的產品是從英國境內發貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。所以，嚴格意義來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的！這個就跟沒有營業執照在中國擺地攤被城管追是一個道理。

6、什么是EORI號？什么是EORI？答:EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，并在之后進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交此EORI號碼。 EORI號通常格式是：GB+VAT號+000

7、什么時候要開始繳納VAT?我是否應當補繳在VAT注冊之前應當繳納的VAT增值稅? 答:在2012年12月1日之后，貨物所在地在英國的海外商家，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即注冊VAT，并上繳售后稅。

8、是否可以使用其他公司的VAT號碼？答:每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當擁有自己真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

9、如果我是用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號上，會引起賬號關聯嗎？答:會，如果您使用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號，平臺會認為這些賬號屬于同一個經營人或者公司。

10、除了英國以外，我還在法國，德國或其他歐洲站點刊登和銷售產品，但都從英國倉儲發貨我可以使用我英國的VAT號碼在其他國家站點嗎？可以。如果你其他國家的貨是從英國倉儲銷售和運送到其他歐盟國家，根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元。法國和西班牙，意大利不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的，如果超過以上的數據就要在相應國家注冊相應國家的增值稅號和申報。另外，如果從英國轉運到其他國家海外倉，然后進行銷售，也可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元、法國和西班牙，意大利就是不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的。

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